Ъ: ОЕСР ініціює створення глобальної системи боротьби з оптимізацією оподаткування

Країни-учасниці Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) мають намір радикально переглянути систему податкових угод та схему боротьби з уникненням сплати податків великими компаніями, пише Коммерсантъ-Украина в статті Налоги зрят в корень.

Ъ повідомляє, що згідно з планом дій, схваленим провідними економіками світу, в 2014-2015 роках міжнародні корпорації повинні почати звітувати щодо обсягів доходів і сплачених податків за місцем фактичної діяльності. Це має спростити виявлення схем податкової оптимізації. Україні, яка вже прийняла закон про трансферне ціноутворення, експерти радять приєднатися до глобальної угоди.

ОЕСР представила в п'ятницю в Москві новий план боротьби з уникненням сплати податків, узгоджений міністрами фінансів країн "двадцятки". У його основі - реформа системи двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування (між країнами діє близько 4 тис. угод) та національних законодавств з тим, щоб впровадити принцип звітності компаній та сплату ними податків за місцем фактичного отримання доходів.

"Мова не йде про гармонізацію податкових ставок", - пояснив глава організації Хосе Анхель Гурріа. План ОЕСР, за його словами, дозволить "ефективно боротися з агресивним податковим плануванням і припинити податкову конкуренцію юрисдикцій".

Масштабний план рекомендацій включає нові правила застосування податкових відрахувань і трансфертного ціноутворення великих корпорацій. До вересня 2014 року повинні бути впроваджені поправки, що вимагають від міжнародних компаній надання повної звітності про розподіл обсягів діяльності, доходу і сплачених податків за країною присутності.

Передбачається зміна і правил оподаткування контрольованих іноземних компаній та їх бенефіціарів (ув'язування фірми-посередника в офшорі і її вигодонабувача перешкоджає приховуванню податків).

Усі нововведення будуть вноситися в модельну конвенцію ОЕСР, на основі якої буде розроблений проект багатосторонньої угоди. Його ратифікація місцевим парламентом замінить чинну мережу двосторонніх договорів про уникнення подвійного оподаткування.

Процес може зайняти до двох років, більшість ініціатив планується представити до вересня 2015 року. Міністри фінансів Росії, Німеччини, Франції та Великобританії, які просувають ініціативу, запевнили у її "високій політичній підтримці" з боку країн ОЕСР і G20, включаючи Китай.

Міністри фінансів Німеччини та Великобританії ще восени 2012 року закликали розробити єдиний глобальний стандарт корпоративного оподаткування, відзначаючи, що з урахуванням рецесії зростання навантаження на бюджети значно загострює проблему (за оцінкою Tax Justice Network, втрати від ухиляння від сплати податків становлять $3,1 трлн на рік ).

Каталізатором реформ глава центру податкової політики ОЕСР Паскаль Сент-Аман назвав і останні публікації Консорціуму журналістів-розслідувачів (ICIJ) щодо використання офшорів владою і найбільшими компаніями по всьому світу.

Перегляду підлягає і стандарт розкриття інформації: від обміну даними за запитом до автоматичної передачі податкових відомостей. Запропоновано розробити багатосторонню угоду за прикладом американського FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), який набирає чинності з середини 2014 року (розкриття інформації за рахунками американських клієнтів).

США "також необхідно буде надавати податкову інформацію про клієнтів з інших країн", пояснює Паскаль Сент-Аман. В угоді візьмуть участь залежні британські території, включаючи Британські Віргінські і Кайманові острови. Влада цих країн ще в травні 2013 року погодилася розкривати дані про клієнтів з Великобританії, Німеччини, Франції, Італії та Іспанії, між якими діє багатостороння угода про автоматичне розкриття інформації за формою FATCA.

Китай залишався останньою великою юрисдикцією, яка досі уникала прямого прийняття режимів FATCA за пропозицією США. Офіційне затвердження нового плану має відбутися на саміті глав країн G20 в Санкт-Петербурзі 5-6 вересня. Після цього створення податкових гаваней буде розглядатися в ОЕСР "як відхід від загальних принципів".

Варто нагадати, що Україна має 63 угоди з країнами про уникнення подвійного оподаткування, зокрема парламент ратифікував нову конвенцію з Кіпром. При цьому Україна 4 липня прийняла закон про трансферне ціноутворення (законопроект N2515 Про внесення змін до Податкового кодексу про трансферне ціноутворення), який повинен вступити в силу з 1 вересня 2013 року.

За оцінками українських експертів, ратифікація нової угоди провідними економіками світу сприятливо позначиться на українській економіці незалежно від того, приєднається Україна до неї чи ні. "Уніфікація податкового законодавства спростить зовнішньоекономічну діяльність на рівні окремих підприємств", - вважає колишній глава Мінфіну Ігор Уманський.

Аналітики вважають, що основні вигоди Україна отримає після приєднання до цієї угоди. "Проблема виведення коштів в офшори дуже актуальна для України. При цьому всі спроби влади боротися з цим явищем поки не дали результату. У цьому випадку країна зможе приєднатися до глобальної угоди, що знизить ймовірність появи нових лазівок", - вважає директор економічних програм Центру ім . Разумкова Василь Юрчишин.

***

Оптимізацією оподаткування прийнято називати зменшення розміру податкових обов'язків за допомогою цілеспрямованих дій платника податків, що включають в себе повне використання всіх наданих законодавством пільг, податкових звільнень та інших законних прийомів і способів.

На відміну від ухиляння від сплати податків, уникнення податків - допустимі, законні спроби обходу податку, зменшення (пом'якшення) податкового тягаря за рахунок так званого податкового планування.