Корреспондент: Годувальники наші. Рейтинг найбільших активних платників податків України
Корреспондент склав двадцятку найбільших корпоративних платників податків України. Активніше за всіх у країні платять податки іноземці. Вітчизняний бізнес – чемпіон з ухилення від фіскального навантаження, пише Ірина Соломко у №35 журналу Корреспондент від 7 вересня 2012 року.
Треба бути іноземцем, держслужбовцем або хоча б найбагатшим українцем, щоб дозволити собі таку розкіш, як платити в Україні високі податки. Такого висновку прийшов Корреспондент, коли на підставі даних Державної податкової служби України (ДПСУ) за 2011 рік визначив 20 головних корпоративних платників податків у країні.
Інформація ця виявилася настільки конфіденційною, що виданню знадобилося кілька місяців, щоб зібрати її по крихтах у ДПСУ і самих компаніях.
Лідером, що приносить бюджету країни майже 10% його дохідної частини, стала НАК Нафтогаз України: за 2011 рік НАК сплатила податків на суму 37 млрд грн. Майже в чотири рази менше в казну вніс Метінвест, що виробляє сталь і метали та входить до групи СКМ українського мільярдера № 1 Ріната Ахметова. Третє місце посіла дочка міжнародного тютюнового гіганта – Філіп Морріс Україна, яка сплатила 7,5 млрд грн.
Загалом у двадцятку потрапили 11 представників іноземного капіталу і дев'ять українських компаній, серед яких три представляють держсектор.
Вітчизняний приватний капітал, за невеликим винятком, всіма правдами і неправдами намагається віддавати державі якомога менше
Експерти кажуть, що структура списку показова. Вітчизняний приватний капітал, за невеликим винятком, всіма правдами і неправдами намагається віддавати державі якомога менше. Причому робить це настільки успішно, що, за даними ДПСУ, в тіньовому секторі економіки приховується астрономічна сума – 350 млрд грн., на 18 млрд грн. більше, ніж вся дохідна частина держбюджету. Половина цих грошей припадає на зарплати в конвертах, а ще третина – кошти, які бізнесмени переводять у готівку за тіньовими схемами або виводять за кордон.
Причина в тому, що сплата податків у країні – справа клопітка і витратна. Крім того, бізнесмени не хочуть годувати бюрократів-хабарників: будинки і автомобілі чиновників є найефективнішою антирекламою сплати податків.
"Я, як і багато підприємців, не вірю, що податки, які ми платимо, використовуються раціонально", – каже Ігор Гуменний, президент холдингу UBC Group, розробника і виробника холодильних установок.
Сплата податків у країні – справа клопітка і витратна. Крім того, бізнесмени не хочуть годувати бюрократів-хабарників: будинки і автомобілі чиновників є найефективнішою антирекламою сплати податків
Як пояснює Володимир Котенко, керівник податково-юридичної практики компанії Ernst & Young, бізнес використовує все більш незаконні методи ухилення від податків.
"Ще недавно були розповсюджені інтелектуальні методи оптимізації – читали закони, шукали в них лазівки, пропонували сміливі інтерпретації. Зараз, схоже, зростає популярність інших методів", – каже аналітик. Тепер гроші відмивають через підпільні структури з переведення грошей у готівку.
Закордон нам допомагає
Засилля іноземців в рейтингу, за словами Котенка, є не випадковим. Представники великого міжнародного бізнесу найбільш дисципліновані, ведуть справи максимально прозоро, параноїдально бояться порушити законодавство. І, що важливо, не дають хабарів. Адже будь-який скандал на одному з ринків небезпечний сильним ударом по глобальній репутації та капіталізації всієї транснаціональної компанії.
Представники великого міжнародного бізнесу найбільш дисципліновані,ведуть справи
максимально прозоро, параноїдально бояться порушити законодавство
У двадцятці Корреспондента присутні і три держкомпанії-монополіста – НАК Нафтогаз України, Укрзалізниця та НАК Енергоатом. І це теж типово для України: структури, контрольовані державою, змушені працювати офіційно, оскільки за компанією не стоїть приватний власник, зацікавлений в ухиленні від сплати податків.
Ще одна категорія тих, хто платить солідні фіскальні відрахування, – приватні компанії, які досягли великого масштабу. У списку це, перш за все, структури, контрольовані Ахметовим.
За словами експертів, серед платників податків є ще один прошарок фірм, які не намагаються приховати реальний стан справ від представників ДПСУ. Йдеться про компанії, серед акціонерів яких є іноземці, або про ті структури, що вийшли на міжнародні фондові майданчики або мають кредити закордонних фінустанов.
Наприклад, в партнерах у Гуменного – Європейський банк реконструкції та розвитку. "Тому ми по-іншому [тобто працювати, ухиляючись від сплати податків] не можемо", – розповідає підприємець.
Навколо таких компаній формується прошарок підприємців, які теж ведуть свій бізнес відносно чесно. Однак він занадто тонкий.
Ховайся, хто може
Щоб в Україні зустріти типового податкового мінімізатора, достатньо потрапити в точку роздрібної торгівлі. З великою часткою ймовірності її власник приховує частину виручки. Принаймні такою картина виглядає для експертів, наприклад Олега Марченка, керуючого партнера юрфірми Ulysses. Він запевняє, що в ритейлі культура сплати податків найнижча.
Причому ніяких складних схем торговцям застосовувати не потрібно – достатньо більшість операцій проводити не через касові апарати, а за допомогою, наприклад, товарних чеків. Обіг коштів за такої схеми практично неможливо контролювати.
Розмах такої "мінімізації" вражає. Так, за словами Костянтина Мальчикова, депутата кримського парламенту і глави територіального відділення Асоціації платників податків України (АППУ), у Криму 90% роздрібної мережі, а також готельного бізнесу перебуває в тіні.
Тільки роздробом справа не обмежується – на податках економлять всі. Левова частка приватних компаній, яким би видом бізнесу вони не займалися, платять зарплати своїм працівникам неврахованою готівкою
Тільки роздробом справа не обмежується – на податках економлять всі. Левова частка приватних компаній, яким би видом бізнесу вони не займалися, платять зарплати своїм працівникам неврахованою готівкою. За даними ДПСУ, обсяг грошей, що пішли в конверти, обчислюється 170 млрд грн. на рік. Це найпопулярніший у країні вид ухилення від сплати податків.
Трохи менш поширений інший спосіб – виведення грошей за кордон або переведення в готівку оплати фіктивних послуг через конвертаційні центри. Експерти ДПСУ вважають, що в цьому бізнесі крутиться до 100 млрд грн.
Використання таких центрів, кажуть аналітики, останнім часом стало популярнішим за схему виведення прибутку в офшорні зони. Причому якщо офшори можна вважати законним методом мінімізації фіскального навантаження, то конвертаційні центри – це чистий кримінал, і його розвиток свідчить як про збільшення податкового тиску, так і про зростання корупції.
Популярний серед ділових людей України ще один більш-менш чесний шлях скорочення бази оподаткування – використання як субпідрядників спрощенців, платників єдиного податку
Популярний серед ділових людей України ще один більш-менш чесний шлях скорочення бази оподаткування – використання як субпідрядників спрощенців, платників єдиного податку. Податковий кодекс дозволяє останнім працювати з юрособами, якщо їхній річний оборот не перевищує 300 тис. грн. За дотримання цієї умови розмір відрахування в казну становитиме 5% від обороту, тобто лише близько 1,5 тис. грн. на місяць.
Головне у такій схемі схемі набрати достатню кількість спрощенців.
Самі підприємці не вбачають у використанні єдиноподатників нічого поганого. За словами Юрія Сивицького, члена наглядової ради IT-компанії Intecracy Group, вони допомагають підприємству залишатися конкурентноздатним. Його фірма веде справи прозоро, при цьому частину робіт, переважно короткотермінових, виконують приватні підприємці. У такому разі Сивицькому не потрібно тримати людей у штаті, що знижує податкове навантаження на його компанію.
Хороші люди в поганих умовах
Те, що навіть чесні бізнесмени не готові віддавати всі податки, не дивує експертів. В Україні працювати і платити у відкриту означає збільшити витрати на обслуговування бізнесу. Крім того, така прозорість може привернути увагу рейдерів.
В Україні працювати і платити у відкриту означає збільшити витрати на обслуговування бізнесу. Крім того, така прозорість може привернути увагу рейдерів
А послуги оптимізаторів і конвертаційних центрів, на думку аналітиків, спрощують роботу підприємців, дозволяючи обійти безліч формальних процедур, на які багаті вітчизняні фіскальні правила.
Німець Юліан Ріс, глава київського офісу міжнародної компанії Beiten Burkhardt, вражений, наскільки заплутана і складна національна податкова система. Однак навіть не в цьому її головна проблема. Ріс визнає, що на його батьківщині в цьому сенсі теж є складнощі, – багато німців вважають, що фіскальні правила в Німеччині могли б бути простішими. Однак у порівнянні з Україною у них є істотний плюс.
"Податкові органи [Німеччині] працюють чітко за законом, з їхнього боку немає тиску, всі суперечки вирішуються суворо в адміністративному або судовому порядку", – каже Ріс.
А в Україні податкова служба може виставляти необґрунтовані штрафи, вилучати документи, вибивати виплати наперед. Гуменний розповідає, що їм регулярно затримують відшкодування ПДВ, вимагають авансові платежі податку на прибуток. "Держава нам постійно винна. Звідки візьметься повага [до держави]?" – обурений він. За словами бізнесмена, у жодній країні, куди вони експортують свою продукцію, такого немає.
Протистояти свавіллю ДПСУ, за словами Ганни Дерев'янко, виконавчого директора Європейської Бізнес Асоціації, підприємці не можуть, тому що робота судової системи не є такою, як має бути.
Бізнесмени, крім податкових інспекторів, мають постійний головний біль у вигляді
різноманітних перевіряльників – представників пожежної охорони або співробітників відділів боротьби з економічними злочинами
Проблема посилюється тим, що, як зауважує Мальчиков, бізнесмени, крім податкових інспекторів, мають постійний головний біль у вигляді різноманітних перевіряльників – представників пожежної охорони або співробітників відділів боротьби з економічними злочинами.
Власник однієї з вітчизняних компаній, що імпортує оздоблювальну плитку, на умовах анонімності розповів Корреспонденту, що до мінімізаторства його, як і багатьох інших бізнесменів, підштовхує ще й конкуренція по-українськи. Мовляв, перевагу має той, хто може знизити фіскальну складову у вартості своїх товарів або послуг. Підприємець, який погодився розповісти про це, знає, про що каже: сім його прямих конкурентів мінімізують податкове навантаження, тим самим здешевлюючи свою продукцію і не залишаючи йому шансу на чесність та прозорість.
Звичка не платити
Дерев'янко каже, що в багатьох країнах податки не нижчі, але там платять всі. Роблять так місцеві бізнесмени тому, що розуміють: сплачені кошти повернуться їм у вигляді гідної охорони здоров'я, навчання або хороших доріг.
"В Україні ж податки не зовсім чесно збираються, а потім ще й не зовсім чесно витрачаються", – каже експерт.
Лікувати треба не хворобу – ухилення від сплати податків, – а її причину. Потрібно реформувати судову систему,створити ефективну законодавчу базу і прозорий механізм формування і розподілу держбюджету
Тому, вважає Олена Ескіна, глава Союзу підприємств української годинникової промисловості, лікувати треба не хворобу – ухилення від сплати податків, – а її причину. Потрібно реформувати судову систему, створити ефективну законодавчу базу і прозорий механізм формування і розподілу держбюджету.
Крім того, за словами опитаних експертів, варто знизити податкове навантаження і скоротити повноваження контролювальних органів.
Але головна умова створення податкового раю в Україні, вважає Котенко, – це боротьба з корупцією. Неймовірно роздутий бюрократичний апарат потрібно скорочувати і збільшувати відповідальність чиновників разом із зростанням їхніх зарплат.
Державні мужі частково з такою постановкою проблеми згодні. Так, Олександр Клименко, голова ДПСУ, повідомив, що в його відомстві почали роботу над собою. "Ми активно розвиваємо сервісну інфраструктуру, знижуємо кількість перевірок, працюємо над розширенням можливостей для подання звітності в електронному вигляді", – запевняє головний податківець країни.
Подальші плани у влади масштабні. Сергій Тігіпко, віце-прем'єр з соцпитань, розповів Корреспонденту, що держава планує незабаром завдати вирішального удару по тіньовій економіці, знизивши число податків і одночасно запровадивши нові – на розкіш й операції з офшорами.
Щоправда, Деревянко в швидкі зміни не вірить: мовляв, підприємці, виховані в нинішніх умовах, навіть якщо влада влаштує їм податковий рай, не стануть відразу вести справи прозоро. "Тільки після того як бізнес переконається, що мудрі і нові правила існують стабільно, бізнесмени вирішать жити за ними", – вважає аналітик.
Топ-20 найбільших платників податків
20 державних і приватних компаній, які за підсумками 2011 року заплатили найбільше податків до бюджету України
Дані Агентства з розвитку інфраструктури фондового ринку України, Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку, Корреспондента, самих компаній
Як Корреспондент рахував: редакція підсумовувала сплачені у 2011 році податки, який йшли в державний і обласні бюджети (зокрема податок на прибуток, ПДВ, ренту, акциз і т. д.), не враховуючи лише податок на доходи фізосіб, а також єдиний соціальний податок з працівників і відрахування в різні фонди. Дані про розміри виплат взяті з річних фінансових звітів компаній, опублікованих на сайті Агентства з розвитку інфраструктури фондового ринку України, а також на сайті Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Якщо інформація відсутня, редакція зверталася із запитом безпосередньо до представників компанії-платника податків.
Регіональні годувальники
Найбільші платники податків по регіонах України
Крим
Вінницька область
Волинська область
Дніпропетровська область
Донецька область
Житомирська область
Закарпатська область
Запорізька область
Івано-Франківська область
Київська область
Харківська область
Дані Державної податкової служби України, Агентства з розвитку інфраструктури фондового ринку України, Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку та компаній-учасниць списку найбільших регіональних платників податків.
Методологія розрахунків: Державна податкова служба України (ДПСУ) надала Корреспонденту списки п'яти найбільших платників податків у кожному регіоні країни за підсумками 2011 року без зазначення суми податків, сплачених ними до бюджету (ДПСУ не має права без згоди компаній розкривати результати їхньої фінансової діяльності). Далі Корреспондент, використовуючи дані річних фінансових звітів зазначених компаній, опублікованих на сайтах Агентства з розвитку інфраструктури фондового ринку України і Держкомісії з цінних паперів та фондового ринку (якщо така інформація відсутня, Корреспондент звертався із запитом про надання показників безпосередньо до учасників рейтингу), підсумував усі сплачені ними за 2011-й податки, що надходили в державний та обласний бюджети. Враховані податок на прибуток, ПДВ, рента, акцизи та інші збори; не бралися до уваги податок на доходи фізосіб, єдиний соціальний податок з працівників, а також відрахування в різні фонди
***
Цей матеріал опубліковано в № 35 журналу Корреспондент від 7 вересня 2012 року. Передрук публікацій журналу Корреспондент у повному обсязі заборонено. З правилами використання матеріалів журналу Корреспондент, опублікованих на сайті Корреспондент.net, можна ознайомитися тут.